Innovatiebox

Veel ondernemers kennen de WBSO-regeling, de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk om de kosten en uitgaven voor Research & Development (R&D) te verlagen, maar zijn minder bekend met de innovatiebox.

Wat is de innovatiebox?

De innovatiebox is een fiscale regeling binnen de vennootschapsbelasting. Winst die voortkomt uit zelf ontwikkelde innovaties kan onder voorwaarden tegen een effectief belastingtarief van 9% worden belast, in plaats van het reguliere tarief van de vennootschapsbelasting.

Voor welke bedrijven is de regeling interessant?

De innovatiebox is alleen bedoeld voor ondernemingen die vennootschapsbelasting betalen, zoals een bv. Ondernemers met een eenmanszaak of vof kunnen geen gebruik maken van deze regeling. De regeling kan interessant zijn voor afbouwbedrijven die bijvoorbeeld:

• een innovatieve applicatie of software ontwikkelen;
• een nieuw product of bouwsysteem bedenken;
• een eigen productiemethode of machine ontwikkelen;
• een vernieuwende techniek toepassen waarvoor ontwikkelingswerk is verricht.

Ook innovaties die niet direct zichtbaar zijn voor de klant kunnen in aanmerking komen, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.

Belangrijkste voorwaarden

Om gebruik te kunnen maken van de innovatiebox gelden verschillende voorwaarden. De belangrijkste zijn:

• je onderneming betaalt vennootschapsbelasting;
• je hebt de innovatie zelf ontwikkeld, voor eigen rekening en risico;
• voor het ontwikkelingswerk is een S&O-verklaring (WBSO) afgegeven;
• de innovatie levert uiteindelijk winst op die hoger is dan de eerder gemaakte ontwikkelingskosten (de zogenoemde boxdrempel);
• je voldoet aan de administratieve eisen.

Voor grotere ondernemingen gelden daarnaast aanvullende voorwaarden, zoals het beschikken over een octrooi of een vergelijkbaar intellectueel eigendomsrecht.

WBSO en innovatiebox vullen elkaar aan

De WBSO en de innovatiebox worden vaak in één adem genoemd, maar zijn verschillende regelingen.

• De WBSO verlaagt de kosten van onderzoek en ontwikkeling.
• De innovatiebox verlaagt de belasting over de winst die later met die innovatie wordt behaald.

Bedrijven die al gebruikmaken van de WBSO, doen er daarom verstandig aan om ook te onderzoeken of de innovatiebox financieel voordeel kan opleveren.

Laat je goed adviseren

De innovatiebox is een specialistische fiscale regeling. Het bepalen welke winst aan een innovatie mag worden toegerekend vraagt vaak overleg met een fiscalist of belastingadviseur. Ook moet de administratie goed zijn ingericht om het belastingvoordeel te kunnen onderbouwen.

Meer informatie

Op Ondernemersplein en de website van de Belastingdienst vind je uitgebreide informatie over de voorwaarden en de toepassing van de innovatiebox. Bespreek met je accountant of fiscalist of jouw onderneming hiervoor in aanmerking komt.

Loop je met een innovatief idee rond?

Heb je als ondernemer een idee voor een nieuw product, een slimmere werkwijze of een technische ontwikkeling waar de hele branche baat bij kan hebben? Dan kun je als NOA-lid een projectvoorstel indienen bij het platform visie en strategie van de afbouw. Belangrijk is dan dat jouw idee écht nog in de kinderschoenen staat en je zelf nog geen ontwikkelkosten hebt gemaakt. Het bestuur van het afbouwplatform kan beoordelen of het idee geschikt is om gezamenlijk verder uit te werken of te ondersteunen. Dat kan een eerste stap zijn naar een innovatie die uiteindelijk ook fiscaal voordeel kan opleveren, bijvoorbeeld via de WBSO en - als aan de voorwaarden wordt voldaan - de innovatiebox.

Bekijk hoe je een Projectvoorstel kunt indienen bij het platform.