Pensioen opbouwen met je jaarruimte

Als je als ondernemer weinig of geen pensioen opbouwt, mag je zelf extra geld opzijzetten voor later. Het maximale bedrag dat je per jaar mag storten op een speciale pensioenrekening heet jaarruimte. Hoe hoog dat bedrag is, hangt af van je inkomen en van hoeveel pensioen je al opbouwt. Het bedrag is gekoppeld aan het pensioentekort (“factor A”), het inkomen en de fiscale jaarruimteformule.

De voordelen van jaarruimte

Gebruik je je jaarruimte voor een storting op een pensioenrekening, dan levert dat voordelen op. Het bedrag dat je stort, mag je aftrekken bij je belastingaangifte. Daardoor kun je soms tot de helft terugkrijgen van de Belastingdienst. Het vermogen op je pensioenrekening telt ook niet mee voor de vermogensbelasting. Het geld staat wel vast tot je pensioenleeftijd. Later moet je er een lijfrente van kopen, waarover je dan inkomstenbelasting betaalt.

Hoe bereken je jouw jaarruimte?

Voor 2025 kijk je naar je inkomen van 2024. Je berekent je jaarruimte door je bruto-inkomen te nemen, daar de AOW-franchise van af te trekken en van het bedrag dat overblijft 30 procent te gebruiken. Verdien je bijvoorbeeld € 50.000,-, dan is de jaarruimte in 2025: (50.000 - 18.475) x 30% = € 9.458,-. Als je vorig jaar pensioen hebt opgebouwd, word je jaarruimte lager.

Jaarruimte uit voorgaande jaren: reserveringsruimte

Heb je in eerdere jaren jouw jaarruimte niet volledig gebruikt? Dan mag je deze jaarruimte alsnog benutten. Dit heet reserveringsruimte. Je mag tot tien jaar terug jaarruimte inhalen. Je kunt in 2025 dus nog steeds de niet-benutte jaarruimte uit 2024, 2023, 2022 en eerdere jaren gebruiken, zolang deze binnen die tien jaar vallen.

Je mag per kalenderjaar maximaal € 42.108,- aan reserveringsruimte benutten. Is je totale reserveringsruimte hoger, gebruik dan altijd eerst de oudste jaarruimte, omdat die het eerst vervalt.

Reserveringsruimte berekenen

Je berekent je reserveringsruimte op dezelfde manier als je jaarruimte, maar dan voor elk jaar apart. Je telt de jaren dus niet simpel bij elkaar op. Google op ‘jaarruimte berekenen’ en je ziet meteen een lijst van online tools die je jaarruimte gratis voor je uitrekenen.

Waar mag je je jaarruimte op storten?

Stortingen voor jaarruimte en reserveringsruimte moeten altijd op een fiscaal erkende pensioenrekening. Dat kan op drie manieren: een bancaire lijfrentespaarrekening, een bancaire lijfrentebeleggingsrekening of een lijfrenteverzekering. Je mag de jaarruimte dus niet storten op een gewone spaar- of beleggingsrekening.

Belangrijk

Stort je bedrag voor 31 december 2025 op een fiscaal erkende pensioenrekening. Het gestorte bedrag geef je volgend jaar op bij je belastingaangifte.

Vragen?

Heb je behoefte aan meer voorlichting, stuur dan een mail naar NOA-medewerker Bart van der Vorst.